Автор: Евгений МЫСЛОВСКИЙ, Елена КУРИЦЫНА
О новации Вячеслава Мавроди, начавшего возрождать обрушившуюся пирамиду МММ, и доверчивости некоторых наших сограждан, взявшихся помогать ему в этом, написано достаточно много. И может быть не следовало бы возвращаться к этой теме, если бы 30 июля 1997 г. сотрудники информационно-аналитического отдела Контрольно-ревизионной службы ФКЦБ России не обнаружили в сети Интернет (http://195.5.141.10/ mmm/) информацию под заголовком Документ N 1, рекламирующую очередное финансовое чудо. Процитируем ее:
5 февраля 1996 г. в Москве начала работу Система взаимных добровольных пожертвований МММ-96 (сокращенно СВДП МММ-96)….
….Основные характеристики СВДП МММ-96 следующие:
- практически полная открытость перед участниками;
- работа через добровольные пожертвования, что сразу выводит ее из фискального пространства практически любого государства. Соответственно нет смысла ни в каких государственных проверках, могущих помешать ее работе, так как нет никаких аналогов (в большинстве стран, как и в России, добровольные пожертвования от физических лиц и организаций налогами не облагаются. В этом смысле деятельность СВДП МММ-96 аналогична деятельности, например, церкви, также существующей в основном за счет добровольных пожертвований прихожан – прим. авт.);
- абсолютно легальные доходы участников (официальный статус дохода участника – добровольные пожертвования от СВДП МММ-96. Так как работа СВДП МММ-96 осуществляется через банковские счета, то это легко подтверждается банковскими платежными документами, имеющимися на руках у участника – прим. авт.),
- участник может получить свои деньги в любой момент…;
- …особенности работы в Интернет…:
а) анонимность участников;
б) устойчивость работы даже в форс-мажорных обстоятельствах типа провокаций властей – наличие резервных узлов в нескольких странах позволяет в этом случае быстро перейти на работу через один из них:
в) хранение денежных средств системы в западных банках, гарантирующее защиту средств участников от инфляции и нестабильной политической ситуации в России;
г) доступность системы десяткам миллионов людей во всем мире, что резко увеличивает количество участников, а следовательно, резко повышается устойчивость системы.
Проанализировав этот официально распространенный через Интернет документ, мы можем констатировать, что это по сути – признание В. Мавроди, раскрывающее самый сложный элемент состава преступления – умысел на нарушение действующего в РФ законодательства, в том числе уголовного.
Общественная ситуация, складывающаяся в связи с деятельностью …принципиально нового финансового инструмента эффективного перераспределения свободных финансовых средств общества… (из информации на веб-странице сервера СВДП МММ-96 в Интернете), масса жалоб от пострадавших граждан и некоторая растерянность органов налоговой полиции требуют правовой оценки деятельности МММ-96.
СМИ освещают возникшую ситуацию, обращая большее внимание на одну сторону проблемы интересы вкладчиков, пытаясь объяснить, что руководители МММ-96 – отнюдь не альтруисты, собирающие пожертвования на благоустройство России и повышение благосостояния ее граждан (Карточка компьютерного учета, в дальнейшем – ККУ). Как ни поверни, выгода останется на стороне В. Мавроди, а у вкладчиков могут возникнуть неприятности с Уголовным кодексом. К сожалению, все подобные попытки прессы не приносят пользы на фоне усилий добровольцев по привлечению вкладчиков, использующих аргумент: Но люди же уже получали!.., а также на фоне бездействия правоохранительных органов, включая налоговую полицию. Есть и такие жертвователи, которые хорошо понимают суть СВДП, но предпочитают играть с ней в азартную игру в надежде на выигрыш. Таким хотелось бы напомнить, что проведение игр и пари не обеспечивается судебной защитой государства (ст. 1062 ГК РФ). Если пытаться приравнивать МММ, скажем, к казино, то разница будет существенной: в любом государстве (и в РФ) налог на игорные заведения и на игру очень высок. СВДП же, как следует из рекламных текстов, вовсе не платит налогов. Поэтому можно лишь пожалеть жертвователей, которые в конечном итоге опять окажутся одураченными.
Однако, если попытаться давать правовую оценку действиям СВДП, то прежде всего следует задаться вопросом: законны ли действия МММ-96 и В. Мавроди? Попробуем в этом разобраться.
Система взаимных добровольных пожертвований МММ-96 начала работу с 5 февраля 1996 г. Схема, на первый взгляд, проста. Вы вкладываете (жертвуете) денежные средства, а г-н Мавроди дает вам даже не обещание, а скорее – не исключающуюся возможность получить обратное пожертвование (методика участия в СВДП МММ-96). При этом заключается Соглашение о добровольном пожертвовании, к которому прилагается ККУ, в которой:
1) написано, что вы жертвуете деньги на благоустройство России и повышение благосостояния ее граждан;
2) присутствует заготовка для получения возможного обратного пожертвования со стороны г-на Мавроди, в которой надо лишь проставить сумму и дату;
3) вы предупреждаетесь, что данная ККУ, а также прилагающийся к ней билет не являются ценной бумагой, суррогатом ценной бумаги и т.д. Другими словами, это – официальное уведомление о том, что назад свои деньги вы можете и не получить.
Тут возникают неясности.
1. По утверждению г-на Мавроди (МММ добро или зло. Известия, 8 февраля 1996 г.), деньги, пожертвованные в пользу МММ, нигде не оборачиваются, а участники получают прибыль за счет новых участников. Понятно, что такая пирамида будет расти до тех пор, пока спрос превышает предложение. Именно это обстоятельство отмечено в последнем пункте разъяснения об участии в этой игре через Интернет, где говорится о стабильности, зависящей от десятков миллионов жертвователей. На сей раз ажиотажный спрос создается не телерекламой, а с помощью живой рекламы – добровольцев. Однако любому, кто знаком с законом геометрической прогрессии, ясно, что количество новых участников очень скоро перевалит за все возможные пределы. Так что же это, если не пирамида (вопреки заверениям листовки СВДП МММ-96)? Если деньги не работают, то откуда они берутся на довольно существенное повышение благосостояния участников (от $100 до $1396), да еще на благоустройство России (кстати, где оно, это благоустройство?).
Далее. Если эти деньги не работают, то зарплата сотрудникам аппарата и иные расходы системы оплачиваются из пожертвований. Значит, эта пирамида никоим образом не может не только беспредельно расти, но и сохраняться хотя бы примерно на одном уровне. Она неминуемо рухнет.
2. Основная качественная характеристика пожертвования – бескорыстность, безвозмездность передачи денежной массы или другого имущества, услуг и т.п. материальных выгод. В СВДП же население привлекается, обещанием получить возможные обратные пожертвования, т.е. основным принципом системы, привлекающим людей к участию в СВДП, являются встречные пожертвования. Таким образом, бескорыстность отбрасывается еще при приглашении к участию в очередной игре. Получается, что пожертвование здесь это по сути процентный заем.
3. Любые операции внутри этой системы, построенной на принципе взаимного доверия, не связаны с какими-либо обязательствами – никто никому официально ничего не должен. Очевидно, что облачение приема денежных средств у населения в форму добровольных пожертвований нужно МММ-96 для того, чтобы добровольные жертвователи не смогли обращаться в суд. Ведь никакого гражданско-правового отношения между ними не фиксируется, так как …ни одна из квитанций… не является ценной бумагой, суррогатом ценной бумаги либо иным документом, имеющим отношение к фондовому либо иным рынкам, банковской деятельности, денежному обращению (методика участия в СВДП МММ-96).
4. Г-н Мавроди может пожертвовать, а может и не пожертвовать вкладчику какие-то деньги. Подразумевается, что обратное пожертвование будет не только равно по размеру вложенной вами сумме, но и превышать ее, т.е. как бы обрастет процентами. Но по какому принципу начисляются эти проценты и как вообще можно их начислять на пожертвование – объяснить никто не в состоянии. Упоминающаяся на каждой листовке МММ-96 математическая модель – это нечто сверхсекретное. Поэтому утверждения об открытости МММ-96 не соответствуют действительности.
5. Из распространенной информации видно, что СВДП МММ-96 сама освободила себя от налогов, объяснив, что добровольные пожертвования от физических лиц и организаций налогами не облагаются. Действительно, целевые пожертвования в благотворительные организации налогами не облагаются. СВДП же незарегистрирована в качестве благотворительной организации. Нет никаких правовых оснований, чтобы рассматривать ее как благотворительную организацию, имеющую право на налоговые льготы и на не облагаемые налогом целевые пожертвования.
6. МММ-96 юридическим лицом не является, и единственный человек, которого она представляет, – Вячеслав Мавроди. Никто из так называемых добровольцев не подтвердил, что он зарегистрирован как частный предприниматель. Таким образом, незарегистрированная коммерческая деятельность в соответствии с Гражданским кодексом является незаконной и все, полученное в результате такой деятельности, должно быть взыскано в доход государства. Ссылки на аналогию с церковными организациями здесь несостоятельны, поскольку религиозные организации имеют право действовать только после государственной регистрации.
7. Если г-н Мавроди и его МММ-96 не являются ни юридическим лицом, ни частным предпринимателем, то на основании какого законодательства на него работает штат юристов, программистов, операторов и прочий обслуживающий персонал и каким образом он может платить возвратные добровольные пожертвования через банк? Расчетный счет в банке может быть открыт только зарегистрированному юридическому лицу или частному предпринимателю. Следовательно, В. Мавроди использует для этого счет какой-то своей фирмы, а это в любом случае подконтрольно Госналогслужбе. Поэтому не случайно в его информационных материалах содержится своего рода предостережение от провокаций со стороны властей. И уж поскольку мы затронули банки, то хотелось бы обратить внимание доверчивых граждан на следующее, восьмое обстоятельство.
8. В западных банках можно открыть счет только на основании разрешения Банка России, о наличии (вернее, об отсутствии) такового г-н Мавроди умалчивает.
Итак, В. Мавроди, как ранее его известный брат, фактически признался, что он не считается с законами Российской Федерации. Но можно ли это делать безнаказанно? Рассмотрим ситуацию с точки зрения Уголовного кодекса.
Проведем аналогию между г-ном Мавроди и старушкой, просящей милостыню в переходе станции метро, к которой постоянно стоит большая очередь, чтобы пожертвовать ей деньги. Нищие у нас не являются частными предпринимателями. Если рассматривать ее отношение к этим пожертвованиям с экономической стороны, то куда ни кинь, их следует расценивать как доход. А с дохода по нашему законодательству положено платить налог, даже если доход именуется подарком. Но именно этого В. Мавроди умышленно не делает. И вот здесь уже он вступает в конфликт с Уголовным кодексом. А поскольку на Мавроди работает довольно большая группа штатных и нештатных помощников, то речь может идти о квалифицированном уклонении от уплаты налогов в соучастии с другими лицами. Если В. Мавроди делает это от своего личного имени, то такое деяние предусмотрено ст. 198 Уклонение гражданина от уплаты налога. Ею установлено, что уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах… совершенное в особо крупном размере, – наказывается… лишением свободы на срок до трех лет.
При этом уклонение гражданина от уплаты налогов признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 500 минимальных размеров оплаты труда.
Напомним, что согласно распространяемой самим В. Мавроди информации он уже вернул 7,5 млрд. руб. А от себя добавим, что сделал он это из своих доходов, не платя соответствующих налогов.
Если же Мавроди действовал все же от имени какой-то компании, то тогда у него возникает конфликт со ст. 199 УК Уклонение от уплаты налогов с организаций, которая предусматривает, что …уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное…неоднократно (схема МММ-96 работает с февраля 1996 г.), наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
Уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.
Однако на этом конфликт В. Мавроди с УК не заканчивается. Поскольку В. Мавроди занимается незарегистрированной предпринимательской деятельностью, то его может ожидать встреча со ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, которая предусматривает, что нарушитель за …осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается… лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Если г-ну Мавроди не нравится незаконное предпринимательство, то хочешь не хочешь, а приходится признать, что получение от граждан денег на условиях возвратности, платности и срочности есть не что иное, как банковская деятельность, которой также запрещено заниматься без лицензии. И здесь его ждет ст. 172 УК, которая называется Незаконная банковская деятельность. Она объясняет, что …осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо…
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.
…наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Так что добровольным помощникам В. Мавроди стоит задуматься над перспективой попасть под категорию, отмеченную в ч. 2 статьи УК литерой а.
Но и это еще не все. Мы убедились, что все, что В. Мавроди указал в так называемой информации, т.е. в рекламе деятельности МММ-96, – неправда. А ложная реклама – это уголовное преступление, предусмотренное ст. 182 УК: Использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб, – наказывается… лишением свободы на срок до двух лет.
Справедливости ради заметим, что во всех статьях предусмотрены и другие меры наказания. Мы же остановились только на одной – возможном лишении свободы. Может быть, и следователи не станут мелочиться и собирать для В. Мавроди и его подручных весь букет статей, но и одного преступления за глаза хватит, чтобы попытаться заставить финансово-математического гения уважать уголовный закон. Даже если он будет называть это провокацией властей.
А теперь – к сведению налоговой полиции. Если действительно есть люди, которые уже получили свое возможное обратное пожертвование, то с них следует взять налоги. Ведь в ККУ, в разделе возможного обратного пожертвования предусмотрено место лишь для указания даты и денежной суммы, цель же выплаты отсутствует. Значит, это пожертвование не имеет статуса целевого и облагается налогом в любом случае, даже если оно было бы сделано благотворительной организацией.
Итак, новая деятельность МММ (СВДП МММ-96) – это новая форма обмана наших граждан и государства.
Евгений МЫСЛОВСКИЙ, Елена КУРИЦЫНА, Контрольно-ревизионная служба Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.
О новации Вячеслава Мавроди, начавшего возрождать обрушившуюся пирамиду МММ, и доверчивости некоторых наших сограждан, взявшихся помогать ему в этом, написано достаточно много. И может быть не следовало бы возвращаться к этой теме, если бы 30 июля 1997 г. сотрудники информационно-аналитического отдела Контрольно-ревизионной службы ФКЦБ России не обнаружили в сети Интернет (http://195.5.141.10/ mmm/) информацию под заголовком Документ N 1, рекламирующую очередное финансовое чудо. Процитируем ее:
5 февраля 1996 г. в Москве начала работу Система взаимных добровольных пожертвований МММ-96 (сокращенно СВДП МММ-96)….
….Основные характеристики СВДП МММ-96 следующие:
- практически полная открытость перед участниками;
- работа через добровольные пожертвования, что сразу выводит ее из фискального пространства практически любого государства. Соответственно нет смысла ни в каких государственных проверках, могущих помешать ее работе, так как нет никаких аналогов (в большинстве стран, как и в России, добровольные пожертвования от физических лиц и организаций налогами не облагаются. В этом смысле деятельность СВДП МММ-96 аналогична деятельности, например, церкви, также существующей в основном за счет добровольных пожертвований прихожан – прим. авт.);
- абсолютно легальные доходы участников (официальный статус дохода участника – добровольные пожертвования от СВДП МММ-96. Так как работа СВДП МММ-96 осуществляется через банковские счета, то это легко подтверждается банковскими платежными документами, имеющимися на руках у участника – прим. авт.),
- участник может получить свои деньги в любой момент…;
- …особенности работы в Интернет…:
а) анонимность участников;
б) устойчивость работы даже в форс-мажорных обстоятельствах типа провокаций властей – наличие резервных узлов в нескольких странах позволяет в этом случае быстро перейти на работу через один из них:
в) хранение денежных средств системы в западных банках, гарантирующее защиту средств участников от инфляции и нестабильной политической ситуации в России;
г) доступность системы десяткам миллионов людей во всем мире, что резко увеличивает количество участников, а следовательно, резко повышается устойчивость системы.
Проанализировав этот официально распространенный через Интернет документ, мы можем констатировать, что это по сути – признание В. Мавроди, раскрывающее самый сложный элемент состава преступления – умысел на нарушение действующего в РФ законодательства, в том числе уголовного.
Общественная ситуация, складывающаяся в связи с деятельностью …принципиально нового финансового инструмента эффективного перераспределения свободных финансовых средств общества… (из информации на веб-странице сервера СВДП МММ-96 в Интернете), масса жалоб от пострадавших граждан и некоторая растерянность органов налоговой полиции требуют правовой оценки деятельности МММ-96.
СМИ освещают возникшую ситуацию, обращая большее внимание на одну сторону проблемы интересы вкладчиков, пытаясь объяснить, что руководители МММ-96 – отнюдь не альтруисты, собирающие пожертвования на благоустройство России и повышение благосостояния ее граждан (Карточка компьютерного учета, в дальнейшем – ККУ). Как ни поверни, выгода останется на стороне В. Мавроди, а у вкладчиков могут возникнуть неприятности с Уголовным кодексом. К сожалению, все подобные попытки прессы не приносят пользы на фоне усилий добровольцев по привлечению вкладчиков, использующих аргумент: Но люди же уже получали!.., а также на фоне бездействия правоохранительных органов, включая налоговую полицию. Есть и такие жертвователи, которые хорошо понимают суть СВДП, но предпочитают играть с ней в азартную игру в надежде на выигрыш. Таким хотелось бы напомнить, что проведение игр и пари не обеспечивается судебной защитой государства (ст. 1062 ГК РФ). Если пытаться приравнивать МММ, скажем, к казино, то разница будет существенной: в любом государстве (и в РФ) налог на игорные заведения и на игру очень высок. СВДП же, как следует из рекламных текстов, вовсе не платит налогов. Поэтому можно лишь пожалеть жертвователей, которые в конечном итоге опять окажутся одураченными.
Однако, если попытаться давать правовую оценку действиям СВДП, то прежде всего следует задаться вопросом: законны ли действия МММ-96 и В. Мавроди? Попробуем в этом разобраться.
Система взаимных добровольных пожертвований МММ-96 начала работу с 5 февраля 1996 г. Схема, на первый взгляд, проста. Вы вкладываете (жертвуете) денежные средства, а г-н Мавроди дает вам даже не обещание, а скорее – не исключающуюся возможность получить обратное пожертвование (методика участия в СВДП МММ-96). При этом заключается Соглашение о добровольном пожертвовании, к которому прилагается ККУ, в которой:
1) написано, что вы жертвуете деньги на благоустройство России и повышение благосостояния ее граждан;
2) присутствует заготовка для получения возможного обратного пожертвования со стороны г-на Мавроди, в которой надо лишь проставить сумму и дату;
3) вы предупреждаетесь, что данная ККУ, а также прилагающийся к ней билет не являются ценной бумагой, суррогатом ценной бумаги и т.д. Другими словами, это – официальное уведомление о том, что назад свои деньги вы можете и не получить.
Тут возникают неясности.
1. По утверждению г-на Мавроди (МММ добро или зло. Известия, 8 февраля 1996 г.), деньги, пожертвованные в пользу МММ, нигде не оборачиваются, а участники получают прибыль за счет новых участников. Понятно, что такая пирамида будет расти до тех пор, пока спрос превышает предложение. Именно это обстоятельство отмечено в последнем пункте разъяснения об участии в этой игре через Интернет, где говорится о стабильности, зависящей от десятков миллионов жертвователей. На сей раз ажиотажный спрос создается не телерекламой, а с помощью живой рекламы – добровольцев. Однако любому, кто знаком с законом геометрической прогрессии, ясно, что количество новых участников очень скоро перевалит за все возможные пределы. Так что же это, если не пирамида (вопреки заверениям листовки СВДП МММ-96)? Если деньги не работают, то откуда они берутся на довольно существенное повышение благосостояния участников (от $100 до $1396), да еще на благоустройство России (кстати, где оно, это благоустройство?).
Далее. Если эти деньги не работают, то зарплата сотрудникам аппарата и иные расходы системы оплачиваются из пожертвований. Значит, эта пирамида никоим образом не может не только беспредельно расти, но и сохраняться хотя бы примерно на одном уровне. Она неминуемо рухнет.
2. Основная качественная характеристика пожертвования – бескорыстность, безвозмездность передачи денежной массы или другого имущества, услуг и т.п. материальных выгод. В СВДП же население привлекается, обещанием получить возможные обратные пожертвования, т.е. основным принципом системы, привлекающим людей к участию в СВДП, являются встречные пожертвования. Таким образом, бескорыстность отбрасывается еще при приглашении к участию в очередной игре. Получается, что пожертвование здесь это по сути процентный заем.
3. Любые операции внутри этой системы, построенной на принципе взаимного доверия, не связаны с какими-либо обязательствами – никто никому официально ничего не должен. Очевидно, что облачение приема денежных средств у населения в форму добровольных пожертвований нужно МММ-96 для того, чтобы добровольные жертвователи не смогли обращаться в суд. Ведь никакого гражданско-правового отношения между ними не фиксируется, так как …ни одна из квитанций… не является ценной бумагой, суррогатом ценной бумаги либо иным документом, имеющим отношение к фондовому либо иным рынкам, банковской деятельности, денежному обращению (методика участия в СВДП МММ-96).
4. Г-н Мавроди может пожертвовать, а может и не пожертвовать вкладчику какие-то деньги. Подразумевается, что обратное пожертвование будет не только равно по размеру вложенной вами сумме, но и превышать ее, т.е. как бы обрастет процентами. Но по какому принципу начисляются эти проценты и как вообще можно их начислять на пожертвование – объяснить никто не в состоянии. Упоминающаяся на каждой листовке МММ-96 математическая модель – это нечто сверхсекретное. Поэтому утверждения об открытости МММ-96 не соответствуют действительности.
5. Из распространенной информации видно, что СВДП МММ-96 сама освободила себя от налогов, объяснив, что добровольные пожертвования от физических лиц и организаций налогами не облагаются. Действительно, целевые пожертвования в благотворительные организации налогами не облагаются. СВДП же незарегистрирована в качестве благотворительной организации. Нет никаких правовых оснований, чтобы рассматривать ее как благотворительную организацию, имеющую право на налоговые льготы и на не облагаемые налогом целевые пожертвования.
6. МММ-96 юридическим лицом не является, и единственный человек, которого она представляет, – Вячеслав Мавроди. Никто из так называемых добровольцев не подтвердил, что он зарегистрирован как частный предприниматель. Таким образом, незарегистрированная коммерческая деятельность в соответствии с Гражданским кодексом является незаконной и все, полученное в результате такой деятельности, должно быть взыскано в доход государства. Ссылки на аналогию с церковными организациями здесь несостоятельны, поскольку религиозные организации имеют право действовать только после государственной регистрации.
7. Если г-н Мавроди и его МММ-96 не являются ни юридическим лицом, ни частным предпринимателем, то на основании какого законодательства на него работает штат юристов, программистов, операторов и прочий обслуживающий персонал и каким образом он может платить возвратные добровольные пожертвования через банк? Расчетный счет в банке может быть открыт только зарегистрированному юридическому лицу или частному предпринимателю. Следовательно, В. Мавроди использует для этого счет какой-то своей фирмы, а это в любом случае подконтрольно Госналогслужбе. Поэтому не случайно в его информационных материалах содержится своего рода предостережение от провокаций со стороны властей. И уж поскольку мы затронули банки, то хотелось бы обратить внимание доверчивых граждан на следующее, восьмое обстоятельство.
8. В западных банках можно открыть счет только на основании разрешения Банка России, о наличии (вернее, об отсутствии) такового г-н Мавроди умалчивает.
Итак, В. Мавроди, как ранее его известный брат, фактически признался, что он не считается с законами Российской Федерации. Но можно ли это делать безнаказанно? Рассмотрим ситуацию с точки зрения Уголовного кодекса.
Проведем аналогию между г-ном Мавроди и старушкой, просящей милостыню в переходе станции метро, к которой постоянно стоит большая очередь, чтобы пожертвовать ей деньги. Нищие у нас не являются частными предпринимателями. Если рассматривать ее отношение к этим пожертвованиям с экономической стороны, то куда ни кинь, их следует расценивать как доход. А с дохода по нашему законодательству положено платить налог, даже если доход именуется подарком. Но именно этого В. Мавроди умышленно не делает. И вот здесь уже он вступает в конфликт с Уголовным кодексом. А поскольку на Мавроди работает довольно большая группа штатных и нештатных помощников, то речь может идти о квалифицированном уклонении от уплаты налогов в соучастии с другими лицами. Если В. Мавроди делает это от своего личного имени, то такое деяние предусмотрено ст. 198 Уклонение гражданина от уплаты налога. Ею установлено, что уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах… совершенное в особо крупном размере, – наказывается… лишением свободы на срок до трех лет.
При этом уклонение гражданина от уплаты налогов признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 500 минимальных размеров оплаты труда.
Напомним, что согласно распространяемой самим В. Мавроди информации он уже вернул 7,5 млрд. руб. А от себя добавим, что сделал он это из своих доходов, не платя соответствующих налогов.
Если же Мавроди действовал все же от имени какой-то компании, то тогда у него возникает конфликт со ст. 199 УК Уклонение от уплаты налогов с организаций, которая предусматривает, что …уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное…неоднократно (схема МММ-96 работает с февраля 1996 г.), наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
Уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.
Однако на этом конфликт В. Мавроди с УК не заканчивается. Поскольку В. Мавроди занимается незарегистрированной предпринимательской деятельностью, то его может ожидать встреча со ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство, которая предусматривает, что нарушитель за …осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается… лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Если г-ну Мавроди не нравится незаконное предпринимательство, то хочешь не хочешь, а приходится признать, что получение от граждан денег на условиях возвратности, платности и срочности есть не что иное, как банковская деятельность, которой также запрещено заниматься без лицензии. И здесь его ждет ст. 172 УК, которая называется Незаконная банковская деятельность. Она объясняет, что …осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо…
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.
…наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Так что добровольным помощникам В. Мавроди стоит задуматься над перспективой попасть под категорию, отмеченную в ч. 2 статьи УК литерой а.
Но и это еще не все. Мы убедились, что все, что В. Мавроди указал в так называемой информации, т.е. в рекламе деятельности МММ-96, – неправда. А ложная реклама – это уголовное преступление, предусмотренное ст. 182 УК: Использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб, – наказывается… лишением свободы на срок до двух лет.
Справедливости ради заметим, что во всех статьях предусмотрены и другие меры наказания. Мы же остановились только на одной – возможном лишении свободы. Может быть, и следователи не станут мелочиться и собирать для В. Мавроди и его подручных весь букет статей, но и одного преступления за глаза хватит, чтобы попытаться заставить финансово-математического гения уважать уголовный закон. Даже если он будет называть это провокацией властей.
А теперь – к сведению налоговой полиции. Если действительно есть люди, которые уже получили свое возможное обратное пожертвование, то с них следует взять налоги. Ведь в ККУ, в разделе возможного обратного пожертвования предусмотрено место лишь для указания даты и денежной суммы, цель же выплаты отсутствует. Значит, это пожертвование не имеет статуса целевого и облагается налогом в любом случае, даже если оно было бы сделано благотворительной организацией.
Итак, новая деятельность МММ (СВДП МММ-96) – это новая форма обмана наших граждан и государства.
Евгений МЫСЛОВСКИЙ, Елена КУРИЦЫНА, Контрольно-ревизионная служба Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.
Комментариев нет:
Отправить комментарий